La regla del último mes puede permitirle aportar a una HSA el máximo anual aunque solo haya sido elegible durante parte del año. Es útil, pero exige mantener la elegibilidad durante un periodo de comprobación.
En 2026, los límites son de 4.400 $ con HDHP individual y 8.750 $ con cobertura familiar. La tabla completa está en Límites de aportación a la HSA en 2026.
La regla básica
Normalmente, el límite de aportación se prorratea por meses. Si cumple los requisitos durante seis meses, el límite básico es 6/12 del máximo anual.
La regla del último mes establece que, si es elegible el primer día del último mes de su año fiscal, normalmente el 1 de diciembre, puede considerarse elegible durante todo el año.
Para la mayoría de los contribuyentes, ser elegible el 1 de diciembre de 2026 puede permitir aportar el máximo de todo 2026.
El periodo de comprobación
La regla tiene una contrapartida: debe conservar la elegibilidad durante el periodo de comprobación. Para quienes tributan por año natural y la aplican a 2026, normalmente va del 1 de diciembre de 2026 al 31 de diciembre de 2027.
Si incumple esa condición, la cantidad adicional aportada gracias a la regla normalmente pasa a ser renta imponible y puede quedar sujeta a un impuesto adicional.
Ejemplo 1: la cobertura empieza el 1 de julio de 2026
Morgan obtiene un HDHP individual compatible con HSA el 1 de julio de 2026 y sigue siendo elegible el 1 de diciembre.
Sin la regla, el límite prorrateado sería:
4.400 $ × 6 / 12 = 2.200 $
Con ella, Morgan podría aportar los 4.400 $ de 2026, pero debe mantener la elegibilidad hasta que termine el periodo de comprobación, el 31 de diciembre de 2027.
Ejemplo 2: la cobertura empieza el 1 de diciembre de 2026
Taylor inicia una cobertura HDHP familiar el 1 de diciembre de 2026.
Sin la regla, el límite familiar prorrateado sería:
8.750 $ × 1 / 12 = 729,17 $
Con la regla podría aportar los 8.750 $ completos de 2026. Pero si cambia a una cobertura que no sea HDHP en 2027, la aportación adicional puede pasar a tributar.
Ejemplo 3: sabe que perderá la elegibilidad
Si sabe que en 2027 se inscribirá en Medicare, cambiará a un seguro que no sea HDHP o tendrá otra cobertura incompatible, aplicar la regla podría ser una mala decisión.
En ese caso, prorratear suele ser más prudente. La regla resulta especialmente útil cuando puede confiar en mantener la elegibilidad durante todo el periodo exigido.
Cómo funciona el suplemento desde los 55 años
La aportación adicional de 1.000 $ también puede depender de la elegibilidad mensual. Si tiene al menos 55 años y aplica la regla, podría incluir el suplemento completo si es elegible el 1 de diciembre y cumple el periodo de comprobación.
En los matrimonios, el suplemento de cada cónyuge debe ir a su propia HSA. Vea ¿Pueden ambos cónyuges tener una HSA en 2026?.
Tenga en cuenta las aportaciones de la empresa
Estas cuentan para el límite. Si la empresa aporta en función de su inscripción, incluya esos ingresos antes de decidir cuánto añadir personalmente.
Ejemplo: su límite individual completo de 2026 es de 4.400 $ y la empresa aporta 800 $. Si tiene derecho al máximo anual, le quedan 3.600 $.
Conclusión
La regla del último mes puede convertir una elegibilidad parcial en el derecho al máximo anual, pero exige cumplir el periodo de comprobación. En 2026, normalmente significa ser elegible el 1 de diciembre de 2026 y seguir siéndolo hasta el 31 de diciembre de 2027.
Úsela cuando espere una elegibilidad estable. Si su cobertura futura es incierta, opte por el prorrateo.
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