2026年HSA最后一个月规则：示例与资格测试期

HSA的最后一个月规则，可能让您在只有部分年度缴款资格的情况下，仍可缴满全年额度。但有一个条件：必须在规定的资格测试期内持续符合要求。

2026年，个人HDHP对应的HSA上限为4,400美元，家庭HDHP为8,750美元。完整表格见2026年HSA缴款上限。

基本规则

通常，HSA缴款上限按符合资格的月份折算。如果一年只有6个月具备资格，基本额度就是年度上限的6/12。

最后一个月规则规定，如果在纳税年度最后一个月的第一天符合资格，通常就是12月1日，便可视为全年都有资格。

对大多数纳税人而言，2026年12月1日具备HSA资格，就可能缴满2026年的全年额度。

这项优惠附带持续资格要求。对于按日历年度报税、在2026年使用该规则的人，测试期通常为2026年12月1日至2027年12月31日。

如果未能满足测试期要求，因该规则额外缴入的金额通常需要计入应税收入，还可能产生额外税款。

Morgan从2026年7月1日起拥有符合HSA要求的个人HDHP，并在12月1日仍具备资格。

不使用最后一个月规则时，折算额度为：

4,400美元 × 6 / 12 = 2,200美元

使用该规则后，Morgan可能缴满2026年的4,400美元，但必须保持资格直到测试期结束，即2027年12月31日。

Taylor从2026年12月1日起参加家庭HDHP。

不使用该规则时，折算的家庭额度为：

8,750美元 × 1 / 12 = 729.17美元

使用该规则后，Taylor可能缴满2026年的8,750美元。但如果2027年改投非HDHP保障，额外缴款可能需要纳税。

如果您已知2027年会参加Medicare、转入非HDHP计划，或获得不兼容保障，使用该规则可能并不合适。

这种情况下，按月折算通常更稳妥。只有确信整个测试期都能保持HSA资格时，该规则才最有用。

1,000美元的55岁追加额度也可能受每月资格影响。年满55岁并使用最后一个月规则时，只要12月1日符合资格，并满足测试期要求，就可能使用完整追加额度。

夫妻还应注意，每个人的追加缴款必须存入自己的HSA。示例见2026年夫妻双方能否各有一个HSA？。

雇主缴款占用HSA额度。如果雇主根据参保情况缴入资金，应先把这些金额算进去，再决定自己缴多少。

例如，2026年完整个人额度为4,400美元，雇主缴入800美元。在符合全年额度条件时，您剩余可缴3,600美元。

最后一个月规则可以把部分年度资格转化为全年缴款额度，但必须满足测试期要求。2026年通常意味着：2026年12月1日具备资格，并持续保持至2027年12月31日。

预期资格稳定时可以考虑使用；未来保障不确定时，应采用按月折算。