La règle du dernier mois du HSA permet parfois de verser le plafond annuel complet, même si vous n’avez été admissible qu’une partie de l’année. Elle est utile, mais exige de conserver cette admissibilité pendant une période déterminée.
En 2026, les plafonds sont de 4 400 $ pour un HDHP individuel et de 8 750 $ pour un HDHP familial. Le tableau complet figure dans les plafonds de versement du HSA en 2026.
Le principe
Normalement, le plafond HSA est calculé au prorata des mois admissibles. Pour six mois d’admissibilité, le plafond de base représente 6/12 du montant annuel.
La règle du dernier mois permet de vous considérer comme admissible toute l’année si vous remplissez les conditions le premier jour du dernier mois de votre année fiscale, généralement le 1er décembre.
Pour la plupart des contribuables, être admissible au 1er décembre 2026 peut donc permettre de verser le plafond complet de 2026.
La période de maintien de l’admissibilité
Cet avantage a une contrepartie : vous devez rester admissible pendant la « testing period ». Pour un contribuable dont l’année fiscale coïncide avec l’année civile et qui applique la règle en 2026, elle court généralement du 1er décembre 2026 au 31 décembre 2027.
Si vous ne respectez pas cette condition, le supplément versé grâce à la règle devient généralement un revenu imposable et peut subir une taxe supplémentaire.
Exemple 1 : début de couverture au 1er juillet 2026
Morgan bénéficie d’un HDHP individuel admissible à partir du 1er juillet 2026 et remplit encore les conditions au 1er décembre.
Sans la règle du dernier mois, le plafond serait :
4 400 $ × 6 / 12 = 2 200 $
Avec la règle, Morgan peut éventuellement verser 4 400 $ pour 2026, mais doit rester admissible jusqu’à la fin de la période, le 31 décembre 2027.
Exemple 2 : début de couverture au 1er décembre 2026
Taylor commence une couverture HDHP familiale le 1er décembre 2026.
Sans la règle, son plafond familial au prorata serait :
8 750 $ × 1 / 12 = 729,17 $
La règle peut permettre de verser la totalité des 8 750 $ pour 2026. Mais si Taylor passe à une couverture non HDHP en 2027, le supplément peut devenir imposable.
Exemple 3 : une perte d’admissibilité est déjà prévue
Si vous savez que vous allez vous inscrire à Medicare, abandonner votre HDHP ou obtenir une couverture incompatible en 2027, utiliser cette règle peut être une mauvaise idée.
Le prorata est alors souvent plus prudent. La règle du dernier mois est surtout utile si vous êtes sûr de conserver votre admissibilité pendant toute la période requise.
Le supplément à partir de 55 ans
Le supplément de 1 000 $ dépend lui aussi de l’admissibilité mensuelle. Avec la règle du dernier mois, une personne d’au moins 55 ans peut éventuellement utiliser la totalité de ce supplément si elle est admissible au 1er décembre et le reste durant la période requise.
Pour les couples, le supplément de chaque conjoint doit être versé sur son propre HSA. Voir Les deux conjoints peuvent-ils avoir un HSA en 2026 ?.
Tenir compte des contributions patronales
Elles sont comprises dans le plafond HSA. Si l’employeur verse selon votre affiliation, intégrez ces sommes avant de calculer votre propre versement.
Exemple : votre plafond individuel complet de 2026 est de 4 400 $ et l’employeur verse 800 $. Il vous reste 3 600 $ si vous avez droit au plafond annuel entier.
À retenir
La règle du dernier mois peut donner accès au plafond annuel complet malgré une admissibilité partielle, à condition de respecter la période de maintien. Pour 2026, cela signifie généralement être admissible au 1er décembre 2026 et le rester jusqu’au 31 décembre 2027.
Privilégiez cette règle si votre admissibilité devrait rester stable. Si votre future couverture est incertaine, retenez le prorata.
Pour aller plus loin
- Plafonds de versement du HSA en 2026
- Les deux conjoints peuvent-ils avoir un HSA en 2026 ?
- Plafonds et reports du FSA en 2026