2026年美国遗产税免税额：资产不足1,500万美元的家庭需要了解什么

对于2026年去世的人，其遗产适用的美国联邦遗产税基本免税额为1,500万美元。因此，许多家庭无需缴纳联邦遗产税。

但无需缴税，并不意味着无需做遗产规划。即使资产低于联邦门槛，也要考虑受益人指定、遗产认证程序、州遗产税或继承税、计税基础调高、失去决策能力时的安排，以及现金是否充足。

关于生前赠与，请参阅2026年赠与税年度免税额。

2026年的联邦免税额

联邦遗产税与赠与税相互关联。生前发生的大额应税赠与，可能减少去世时剩余的免税额度。

遗产规划不仅是税务问题。一份完整的计划需要回答：

一个拥有价值70万美元住房、退休账户、人寿保险并育有子女的家庭，可能无需承担联邦遗产税，但仍需要遗嘱、授权委托书、预先医疗指示，并检查受益人安排。

部分州会单独征收遗产税或继承税，其门槛远低于联邦免税额。如果您居住在这类州、在那里拥有房产，或最近刚从那里搬走，只考虑联邦免税额是不够的。

州法规会变化。在认定自己的遗产规模不足以涉及税款之前，应先核实该州现行法律。

对许多家庭而言，用于计算所得税的计税基础可能比遗产税更重要。按照现行规则，继承资产的计税基础可能调高至原持有人去世时的公平市场价值，即“step-up in basis”。

例如，一位家长以5万美元买入股票，去世时市值为30万美元。如果继承人取得调高后的计税基础，随后以31万美元卖出，应税收益可能约为1万美元，而非26万美元。

因此，视家庭情况而定，生前赠送已大幅升值的资产，可能不如持有至去世有利。受赠资产往往沿用赠与人的计税基础。

免税额可转移机制（portability）可能允许在世配偶使用已故配偶未用完的联邦遗产税免税额。但实际办理时并非自动生效，可能需要提交遗产税申报表，才能选择适用。

对于拥有较多资产、快速增长的企业、房产或人寿保险的夫妻，即使先去世一方的遗产低于免税额，也应与遗产规划律师讨论这一安排。

退休账户、人寿保险，以及约定死亡后支付或转移的账户，通常按照受益人指定办理。这些表格中的安排可能优先于遗嘱。

发生以下情况后，应重新检查受益人指定：

许多遗产纠纷源于过时的受益人表格，而不是复杂的税法。

信托可以帮助保护隐私、避免遗产认证程序、管理未成年子女的财产，也可用于重组家庭安排、残障保障规划，以及处理各州特有的问题。其用途不限于联邦遗产税筹划。

不过，设立信托不代表它一定有用。必须将相关资产转入信托，并协调账户归属和受益人指定。没有实际装入资产的信托，可能只是一份昂贵的文件。

2026年1,500万美元的联邦遗产税免税额，意味着大多数家庭无需缴纳这项联邦税。但遗产规划仍有助于掌握资产传承安排、处理税务和遗产认证、应对失去决策能力的情况，并减轻家人的事务负担。

对于资产低于联邦门槛的家庭，最有价值的措施通常是更新受益人、书面记录意愿、在规划中保留计税基础方面的考量，以及检查所在州的遗产规则。