В 2026 году работник может направить из зарплаты в медицинский Flexible Spending Arrangement, или FSA, не более 3 400 $. Если план льгот работодателя разрешает перенос остатка, максимум для 2026 года составляет 680 $.
Эти цифры важны при ежегодном выборе льгот: выбранный взнос обычно фиксируется на весь год плана, кроме случаев, когда происходит событие, дающее право на изменение. В отличие от HSA, FSA связан с работодателем и часто действует по принципу «используй или потеряешь».
Если выбираете между FSA и страховкой, совместимой с HSA, читайте о лимитах HSA в 2026 году.
Лимиты FSA на 2026 год
| Показатель | Сумма 2026 года |
|---|---|
| Перенаправление зарплаты в медицинский FSA | 3 400 $ |
| Максимальный перенос, если разрешён планом | 680 $ |
Лимит действует на каждого работника. Если супруги имеют отдельные FSA у своих работодателей, каждый потенциально может выбрать годовой максимум по своему плану.
Перенос не обязателен
IRS устанавливает максимально разрешённую сумму переноса, но не обязывает работодателя предлагать эту возможность.
План может предусматривать:
- отсутствие переноса;
- перенос в пределах разрешённого лимита;
- льготный период вместо переноса.
Один медицинский FSA обычно не может одновременно предлагать и перенос, и льготный период.
Перенос и льготный период
Перенос позволяет оставить ограниченную сумму неиспользованных денег на следующий год плана. Льготный период даёт дополнительное время после окончания года, чтобы понести подходящие расходы и оплатить их средствами прошлого года.
Пример: план 2026 года разрешает перенести 680 $, а к концу года осталось 500 $. Эти 500 $ могут перейти в 2027 год. Если вместо переноса действует льготный период, в начале 2027 года будет короткий срок для использования остатка 2026 года; неиспользованные после него деньги могут сгореть.
Всегда читайте документы плана. Правила работодателя могут быть строже максимальных разрешений IRS.
FSA и HSA
Это существенно разные инструменты:
| Особенность | Медицинский FSA | HSA |
|---|---|---|
| Принадлежность | План работодателя | Личный счёт |
| Перенос остатка | Ограниченный, если разрешён | Без ограничения срока |
| Возможность инвестировать | Обычно нет | Часто да |
| Требуется HDHP | Нет | Да |
| Может повлиять на право пополнять HSA | Да | Неприменимо |
Медицинский FSA общего назначения может лишить права вносить средства в HSA. Это может коснуться и супруга, поскольку FSA способен возмещать расходы работника, его супруга и иждивенцев.
FSA только для стоматологии и зрения может быть совместим с HSA. Так часто делают те, кто хочет пополнять HSA и одновременно оплачивать предсказуемые расходы на зубы и зрение деньгами до налогообложения.
Какую сумму выбрать?
Начните с ожидаемых расходов, а не с оптимистичных предположений. Сложите:
- регулярные рецептурные лекарства;
- запланированное лечение зубов;
- ожидаемые расходы на зрение;
- фиксированные и процентные доплаты по страховке;
- регулярно покупаемые медицинские принадлежности.
Уменьшите сумму, если перенос не разрешён или расходы неопределённы.
Налоговая экономия может быть заметной, но потеря неиспользованных денег способна свести её на нет. При сомнениях выбирайте консервативный взнос.
FSA для ухода за иждивенцами — другой инструмент
Эта статья о медицинских FSA. У FSA для ухода за иждивенцами другие лимиты, подходящие расходы и налоговые правила. Не путайте их при выборе льгот.
Главное
В 2026 году лимит отчислений из зарплаты в медицинский FSA составляет 3 400 $, а максимальный перенос — 680 $, если работодатель его разрешает.
Обычно лучше выбирать сумму, которую вы уверенно потратите на подходящие расходы. Если имеете право на HSA, до подключения проверьте, относится ли FSA к общему или ограниченному назначению.
Другие статьи по теме
- Лимиты взносов в HSA в 2026 году
- Могут ли оба супруга иметь HSA в 2026 году?
- Правило последнего месяца HSA в 2026 году